跨境电商税务自查 › 出口模式选型
9610 / 9710 / 9810 / 1039 有什么区别？我该选哪个（2026）
📌 先看结论
很多卖家栽在这：四种监管代码边界彼此不通用，选错要么退税退不下、要么补税罚款。本文用一张对比表 + 判断逻辑，帮你对号入座。
时效 · 2026属地核验来源可溯AI 可追问
很多卖家栽在这：四种监管代码边界彼此不通用，选错要么退税退不下、要么补税罚款。本文用一张对比表 + 判断逻辑，帮你对号入座。
先记住一句话
无票免税 → 只看 9610；能拿到专票 → 走 9710 / 9810 退税；从批发市场拿货 → 走 1039。 这是选型的起点，后面再按细节排除。
四种模式一表看懂
| 代码 | 业务形态 | 有无无票免税 | 最适合谁 | 关键注意 |
|---|---|---|---|---|
| 9610 零售直邮 | 小包直发海外消费者 | 有（综试区登记出口信息） | 无进项专票的中小卖家 | 唯一可适用综试区无票免税；单票一般≤5000元；要登记+备案+按期申报 |
| 9710 B2B直接出口 | 线上批量卖境外企业 | 无（须完整进项专票） | 有专票、批量批发 | 无票出口会被视同内销补增值税 |
| 9810 海外仓出口 | 先备货海外仓、海外零售 | 无（须专票；离境可预退税） | 大卖、看重现金流周转 | 须持专票；区分已销/未销核算，否则追回预退税款 |
| 1039 市场采购 | 市场集聚区多品类零散采购出口 | 增值税免征不退；个税可核定 | 无发票、多SKU小微卖家 | 须在试点集聚区内；单票货值与地域有各自上限 |
怎么判断你该选哪个（三问）
- 你能开到进项专票吗？能 → 优先走退税类（9710/9810）；不能 → 看下面可申报免税的路径（9610/1039）。
- 你的货怎么发？小包直邮 → 9610 候选；海外仓备货 → 9810 候选；批量卖给境外企业 → 9710；从批发市场/集市拿货 → 1039 候选。
- 注册地在综试区吗？走 9610 无票免税，第一道硬门槛就是注册地在跨境电商综合试验区内。
最实用的一步：别只靠记，直接拿你的发货/开票情况过一遍我们的「4分钟合规自查」，系统会按你的输入给出最可能适用模式，并标出风险。
三个易踩的坑
- 有票硬走无票免税：能取得进项专票却硬套 9610 无票免税，属模式错配，是稽查重灾区。
- 无票强行走退税：没发票硬走一般贸易/9710 退税，会被视同内销补缴增值税。
- 拿批发市场货去套小店对应不上：1039 有明确的试点集聚区与单票上限，先确认自己是否符合。
红线：四种代码不可混用、不可随意切换；未落户综试区却套用无票免税，是当前高发稽查教训。
免责：本文为信息整理与自我排查参考，不构成申报建议。四种监管模式的属地执行细则存在差异，正式申报请以属地税务机关口径为准。
涉及依据：财税〔2018〕103号（零售出口无票免税）；国家税务总局公告2019年第36号（综试区 4% 核定）；财政部 税务总局公告2026年第11号（出口退（免）税衔接）。